Раскрытие информации

В целях следования этическим принципам аудиторской деятельности, закрепленным в «Кодексе профессиональной этики аудиторов», одобренным Советом по аудиторской деятельности 22 марта 2012 года в новой редакции от 21 мая 2019 года, и противодействия недобросовестной конкуренции в аудите, ООО «Нексиа Пачоли» (далее по тексту – аудиторская организация) раскрывает на своем официальном сайте www.pacioli.ru следующую информацию (Отчет аудиторской организации о своей деятельности за 2020 год):

Аудиторская организация создана в организационно – правовой форме общества с ограниченной ответственностью.

Единственным участником ООО «Нексиа Пачоли», владеющим 100 % долей в уставном капитале Общества, является Романова Светлана Игоревна. Единственный участник ООО «Нексиа Пачоли» - аттестованный аудитор, член саморегулируемой организации аудиторов.

Высшим органом ООО «Нексиа Пачоли» является Общее собрание участников. По вопросам, относящимся к компетенции общего собрания участников общества, решения принимаются единственным участником.  

К компетенции Общего собрания участников общества относятся:

  • определение основных направлений деятельности аудиторской организации, а также принятие решения об участии в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций;

  • изменение Устава аудиторской организации, в том числе изменение размера уставного капитала;

  • назначение (избрание) Генерального директора аудиторской организации, определение его полномочий и досрочное прекращение его полномочий, а также принятие решения о передаче полномочий единоличного исполнительного органа общества управляющему, утверждение такого управляющего и условий договора с ним, предварительное одобрение кандидатуры исполняющего в соответствии со ст.60.1 Трудового Кодекса РФ обязанностей Генерального директора аудиторской организации на время его отсутствия;

  • утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов;

  • принятие решения о распределении чистой прибыли аудиторской организации между участниками;

  • утверждение (принятие) документов, регулирующих внутреннюю деятельность аудиторской организации (внутренних документов), за исключением тех документов, утверждение которых прямо отнесено к компетенции Генерального директора Уставом;

  • принятие решения о размещении аудиторской организацией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг;
  • назначение аудиторской проверки, утверждение аудитора и определение размера оплаты его услуг;

  • предварительное одобрение крупных сделок;

  • принятие решения о реорганизации или ликвидации Общества;

  • назначение ликвидационной комиссии и утверждение ликвидационных балансов;

  • предварительное одобрение сделок, в совершении которых имеется заинтересованность;

  • принятие решения о совершении сделок (в том числе заем, кредит, залог, поручительство) или нескольких взаимосвязанных сделок, связанных с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения аудиторской организацией прямо или косвенно имущества, стоимость которого составляет пять и более процентов стоимости имущества аудиторской организации, определенной на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню принятия решения о совершении таких сделок;

  • предварительное одобрение определенных Уставом сделок;

  • создание филиалов и открытие представительств, и их закрытие, утверждение положений о представительствах и филиалах, предварительное одобрение назначения и прекращения полномочий глав филиалов и представительств, утверждение условий доверенностей, выдаваемых главам филиалов и представительств Генеральным директором, предварительное одобрение условий трудовых договоров, заключаемых с главами филиалов и представительств Генеральным директором;

  • одобрение ежегодного бизнес-плана общества, включая бюджет текущих расходов и бюджет капитальных вложений;

  • назначение Главного бухгалтера, определение условий договора, заключаемого между ним и аудиторской организацией;

  • предварительное одобрение любых пожертвований и любых сделок, связанных с безвозмездной передачей имущества, вещей;

  • утверждение политики в области оплаты труда работников (включая пособия и иные компенсации и вознаграждения) и принятие решений об увеличении или уменьшении численности работников более чем на 10% за один финансовый год;

  • любые иные вопросы, находящиеся в компетенции Общего собрания участников в соответствии с Уставом и/или действующим законодательством.

Единоличным исполнительным органом является Генеральный директор, который подотчетен Общему собранию участников, определяющему срок его полномочий. Генеральный директор осуществляет текущее руководство деятельностью аудиторской организации и в рамках такого руководства решает все вопросы деятельности, за исключением отнесенных Уставом к компетенции Общего собрания.

Основные принципы системы внутреннего контроля качества ООО «Нексиа Пачоли» и процедуры, необходимые для реализации этих принципов и контроля за их соблюдением, установлены «Положением о системе контроля качества аудиторских услуг», утвержденным Приказом Генерального директора, в отношении каждого элемента системы контроля качества, а именно:

а) ответственность руководства за качество оказываемых услуг в аудиторской организации;

б) соответствующие этические требования;

в) принятие и продолжение отношений с клиентами, принятие и выполнение конкретных заданий;

г) кадровые ресурсы;

д) выполнение задания;

е) мониторинг.

«Положение о системе контроля качества аудиторских услуг» разработано на основе применимых стандартов аудиторской деятельности, в настоящее время – с учетом требований международных стандартов аудита МСКК №1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг» и МСА 220 «Контроль качества при проведении аудита финансовой отчетности», утв. Приказом Минфина РФ от 09.01.2019 №2н.

Система внутреннего контроля представляет собой процесс, организованный и осуществляемый собственником, руководством, а также другими уполномоченными сотрудниками ООО «Нексиа Пачоли», для того чтобы обеспечить достаточную уверенность в достижении целей аудиторской организации с точки зрения соответствия деятельности нормативным правовым актам.

Целью деятельности системы контроля качества услуг (заданий) в ООО «Нексиа Пачоли» является обеспечение разумной уверенности в том, что:  

  • организация  и ее работники проводят аудит и оказывают сопутствующие аудиту услуги, а также прочие услуги в соответствии с требованиями законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, применимыми стандартами аудиторской деятельности, соответствующими этическими требованиями, включая независимость, внутрифирменным руководством по аудиту,

  • заключения и иные отчеты, выданные организацией, соответствуют условиям конкретных заданий.

Система контроля качества услуг на уровне аудиторской организации в целом, а также на уровне конкретного задания включает в себя следующие элементы (в сопоставлении с элементами системы внутреннего контроля, определенными в  МСА 315 «Выявление и оценка рисков существенного искажения посредством изучения организации и её окружения», Законе Сорбейнса-Оксли):

Элемент системы внутреннего контроля

Элемент СВК на уровне Организации в целом (в соответствии с МСКК №1)

Элемент СВК на уровне конкретного задания (в соответствии с МСА 220)

Контрольная среда

Ответственность руководства Организации за качество оказываемых ею услуг

Этические требования

Кадровые ресурсы

Ответственность руководителя аудиторского задания за качество аудита

Этические требования

Назначение аудиторских групп

Процесс оценки рисков

Принятие и продолжение отношений с Клиентами, принятие и выполнение конкретных заданий

Принятие и продолжение отношений с Клиентами, принятие и выполнение определенных заданий

Информационные системы

Документирование в отношении функционирования системы контроля качества услуг

Документирование аудиторского задания

Контрольные действия

Выполнение задания

Выполнение задания

Мониторинг

Мониторинг

Выборочная инспекция завершенного задания, применение результатов мониторинга к конкретному аудиторскому заданию

Руководство ООО «Нексиа Пачоли» в лице Генерального директора несет ответственность за функционирование системы контроля качества.

Достижение высокого качества выполнения всех заданий является основной целью деятельности аудиторской организации.

Поэтому Руководство ООО «Нексиа Пачоли» стремится установить внутреннюю культуру, основанную на признании того, что обеспечение качества является первостепенной задачей.

Результаты ежегодного мониторинга, осуществляемого на непрерывной основе, а также результаты внешних проверок качества работы ООО «Нексиа Пачоли» свидетельствуют об эффективности функционирования системы внутреннего контроля.

Внешняя проверка качества работы аудиторской организации проведена в 2013 году Федеральной службой финансово – бюджетного надзора, в 2016 году – саморегулируемой организацией Некоммерческое партнерство «Институт профессиональных аудиторов», в 2017 и 2018 гг. – Федеральным Казначейством, в 2019 году – саморегулируемой организацией аудиторов Ассоциацией «Содружество»

Наименования всех организаций, предусмотренных ч. 3 ст. 5 Федерального закона «Об аудиторской деятельности», в отношении бухгалтерской (финансовой) отчетности которых аудиторской организацией в прошедшем календарном году был проведен обязательный аудит: 

  • Государственная корпорация по атомной энергии "Росатом";

  • Государственная корпорация по космической деятельности «Роскосмос»;

  • Государственная корпорация по содействию разработке, производству и экспорту высокотехнологичной промышленной продукции «Ростех»;

  • АО «Зарубежнефть»;

  • АО «Производственное объединение «Уральский оптико-механический завод» им. Э. С. Яламова»;

  • АО «Атом-ТОР»;

  • АО «Трансинжстрой»;

  • АО «Росэлектроника»;

  • АО «Объединенная приборостроительная корпорация»;

  • АО «Приаргунское производственное горно-химическое объединение им. Е. П. Славского»;

  • АО «МСЗ»

  • АО «ВаниноТрансУголь»;

  • АО «ЗиО-Подольск»

  • ОАО «Коммерческий центр»;

  • ООО «Активити»

 

Для обеспечения принципа независимости, установленного статьей 8 Федерального Закона «Об аудиторской деятельности», Кодексом профессиональной этики (одобренным Советом по аудиторской деятельности 22 марта 2012 года, в новой редакции от 21.05.2019) и Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций (одобренным Советом по аудиторской деятельности 20 сентября 2012 года в новой редакции от 19.12.2019), ООО «Нексиа Пачоли» устанавливает принципы и процедуры, обеспечивающие разумную уверенность в том, что организация, ее работники и иные лица, которые должны соблюдать независимость (включая экспертов, привлеченных к работе по договору, а также работников сетевой организации), соблюдают независимость в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, Кодексом профессиональной этики и Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций.

Концептуальный подход к независимости, применяемый в аудиторской организации, описан в «Положении об этических принципах», принятом на основе Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, Кодекса профессиональной этики и сопутствующих внутренних документов.

При принятии сотрудника на работу его обязанность ознакомиться с Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций, Кодексом профессиональной этики, «Положением об этических принципах» предусмотрена в трудовом договоре. Расписка об ознакомлении с документами прилагается к трудовому договору.

При изменении документов, касающихся политики независимости, все сотрудники знакомятся с обновленными документами под роспись.

Также нормативные документы в области политики независимости всегда доступны для прочтения сотрудниками на сетевых информационных ресурсах Организации.

Выявление и оценка обстоятельств и отношений на уровне организации, которые создают угрозы независимости, а также определение действий для устранения угроз или сведения их до приемлемо низкого уровня,  производится первично Комиссией по этике при принятии клиента на обслуживание или оценке возможности продолжения сотрудничества. Результаты этих процедур документируются в документе «Принятие клиента на обслуживание».

Оценка выполнения требования независимости на уровне каждого сотрудника, участвующего в выполнении задания, осуществляется в следующем порядке: после формирования аудиторской группы и назначения лица, выполняющего обзорную проверку качества выполнения задания, сотрудники анализируют обстоятельства и отношения, связанные с конкретным клиентом, и подписывают свидетельство о независимости по установленной форме.

Перед формированием мнения в аудиторском заключении сотрудники, участвующие в выполнении задания,  еще раз анализируют все обстоятельства и отношения, и подписывают свидетельство о независимости.

Поскольку аудиторская организация является независимым членом международной аудиторской сети, то в  аудиторской организации установлены процедуры для получения информации от сетевых организаций с целью выявления и оценки обстоятельств и взаимоотношений, которые создают угрозы независимости.

При появлении информации об обстоятельствах, которые могут вызвать угрозы нарушения независимости, сотрудник ООО «Нексиа Пачоли» обязан сообщить о таких обстоятельствах и должен обратиться с запросом в Комиссию по этике о разрешении этического конфликта в установленном «Положением о комиссии по этике» порядке.

Комиссия по этике своевременно сообщает о выявленных нарушениях принципов и процедур руководителю аудита или иного задания, который должен на уровне руководства  организации устранить нарушение, другим работникам аудиторской организации, имеющим к этому отношение, и иным лицам, обязанным соблюдать независимость, которые должны будут принять соответствующие меры.

Руководитель задания, а также иные лица, обязанные соблюдать независимость, должны своевременно сообщать Комиссии по этике о мерах, принятых для устранения нарушения с тем, чтобы Комиссия по этике могла оценить необходимость применения дополнительных мер.

Вопросы обеспечения независимости ежегодно включаются в план обучения и повышения квалификации сотрудников.

Во исполнение требований части 9 статьи 11 Федерального закона «Об аудиторской деятельности» все аттестованные аудиторы – работники ООО «Нексиа Пачоли» проходят обучение по программам повышения квалификации, утверждаемым саморегулируемой организацией аудиторов, членами которой они являются, ежегодно в объеме не менее 40 часов. При этом учитывается приоритетная тематика обучения по программам повышения квалификации аудиторов, предусмотренного частью 9 статьи 11 Федерального закона «Об аудиторской деятельности», одобренная Советом по аудиторской деятельности на текущий год (на 2020 год – Протокол №49 от 8 октября 2019 г.).

 

Система вознаграждения руководителей аудиторских заданий в соответствии с подпунктом а пункта А5 Международного стандарта контроля качества МСКК №1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг» устанавливает их обязанности  таким образом, чтобы коммерческие соображения не преобладали над качеством выполняемой работы. Поощряется качественная работа, то есть работа, осуществляемая в полном соответствии с положениями законодательства Российской Федерации об аудите, применяемыми стандартами аудиторской деятельности, Кодексом профессиональной этики и Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций. Основным фактором, оказывающими влияние на размер вознаграждения, является соответствие выполненной работы требованиями стандартов аудиторской деятельности, Федерального Закона «Об аудиторской деятельности», Кодекса профессиональной этики и Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, как закреплено в Положении о премировании.

ООО «Нексиа Пачоли» разработало и применяет процедуры, направленные на устранение или снижение до приемлемого уровня угрозы близкого знакомства, т.е. угрозы, возникающей при назначении на одно и то же задание, обеспечивающее уверенность, в течение длительного времени одних и тех же работников.

Информация о необходимости ротации сотрудников предоставляется  Заместителем генерального директора, ответственным за мониторинг СВК, Департаменту аудита до начала планирования работ на следующий год (до 31.07 текущего года) в форме служебной записки.

С 01.01.2019 г. (для проектов по аудиту БФО –начиная с БФО 2019 года), ротация персонала на проектах по выполнению заданий, обеспечивающих уверенность, осуществляется исходя из значимости угроз, зависящих от факторов, рассматриваемых по отдельности или в совокупности, касающихся как лица, привлеченного к выполнению задания, обеспечивающего уверенность, так и проверяемого лица.

При наличии трех и более факторов угроза нарушения этических требований, включая независимость, признается значимой, и применяется мера предосторожности для устранения угрозы, такая как ротация лица из состава аудиторской группы. Период времени, в течение которого данное лицо не будет являться членом аудиторской группы, а также не будет осуществлять функции проверки качества выполнения задания и оказывать прямое влияние на его результат (период невовлечения) устанавливается равным трем последовательным годам. Период невовлечения может быть уменьшен, но не более чем до двух лет, или увеличен в зависимости от конкретных обстоятельств, по решению Комиссии по этике на основании аргументированной позиции.

При наличии одного или двух факторов угроза признается малозначимой, и при необходимости могут быть приняты такие меры предосторожности, как изменение функции лица в составе аудиторской группы, проведение третьим лицом проверки работы данного лица, проведение проверки качества выполнения задания перед выпуском аудиторского заключения или отчета по заданию.

Для определения периода вовлечения учитываются взаимоотношения с проверяемым лицом в период предыдущей деятельности лица в других аудиторских организациях.

При аудите бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно-значимых организаций  период вовлечения определяется с учетом периода, в течение которого данное лицо являлось для того же самого аудируемого лица ключевым лицом, осуществляющим руководство заданием по аудиту, в период предыдущей деятельности в другой аудиторской организации.

Начало отсчета периода вовлеченности не может быть изменено, за исключением ситуации, когда выполнение лицом функций ключевого лица, осуществляющего руководство выполнением задания по аудиту было прервано не менее чем на срок, равный периоду невовлечения.

Ротация партнеров, руководителей аудиторских групп, контролеров качества при выполнении заданий по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности ОЗО осуществляется в соответствии с требованиями, установленными «Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций»:

Функция

Период вовлечения

Период невовлечения

Ссылка на пп. Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций

Руководитель аудита (руководитель аудиторской группы)

7 лет суммарно

5 лет последовательно

2.48.3

Лицо, ответственное за проверку качества выполнения задания (контролер качества)

7 лет суммарно

3 года последовательно

2.48.4

Другое ключевое лицо, осуществляющее руководство заданием по аудиту (партнер)

7 лет суммарно

2 года последовательно

2.48.5

Лицо, осуществлявшее несколько функций руководства заданием по аудиту, и в том числе руководство заданием

4 и более лет суммарно

5 лет последовательно

2.48.6

Лицо, осуществлявшее несколько функций руководства заданием по аудиту, и в том числе контроль качества

4 и более лет суммарно

3 года последовательно

2.48.7

Лицо, осуществлявшее функции контролера качества и руководителя задания

4 и более лет суммарно, в т.ч. руководителя аудита 3 и более лет

5 лет последовательно

2.48.8а

Лицо осуществлявшее функции контролера качества и руководителя задания

4 и более лет, в т.ч. руководителя аудита менее 3 лет

3 года последовательно

2.48.8б

Лицо, осуществлявшее несколько функций руководства заданием по аудиту

Менее 4х лет

2 года последовательно

2.48.9


Период вовлечения ключевого лица, осуществляющего руководство заданием по аудиту, может быть увеличен не более чем на один дополнительный год в исключительных случаях или вследствие непредвиденных внешних обстоятельств по решению Комиссии по этике и с письменного согласия лиц, отвечающих за корпоративное управление.

Период вовлечения может быть уменьшен при выявлении обстоятельств, требующих применить такую меру предосторожности как ротация ранее установленного срока. Решение об уменьшении периода вовлеченности принимается Комиссией по этике.

Период невовлечения и начало течения нового срока периода вовлечения для лиц, осуществлявших руководство аудитом в 2016–2019 гг. рассчитывается исходя из особенностей, определенных приложением 2 к протоколу заседания САД от 27.06.2018 г. № 40 «О вступлении в силу изменений Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций»:

Период вовлечения до вступления в силу новой редакции

Последний год вовлечения

Период невовлечения

Новый период вовлечения

7 лет суммарно

БФО за 2016 год

БФО за 2017, 2018 гг.

(2 года последовательно)

БФО за 2019–2025 гг.

7 лет суммарно

БФО за 2017 год

БФО за 2018–2022 гг. (5 лет последовательно)

БФО за 2023–2029 гг.

7 лет суммарно

БФО за 2018 год

БФО за 2019–2023 гг. (5 лет последовательно)

БФО за 2024–2030 гг.

6 лет суммарно

БФО за 2017 год

БФО за 2018–2019гг. (2 года последовательно)

БФО за 2020г.

5 лет суммарно

БФО за 2017 год

БФО за 2018–2019гг. (2 года последовательно)

БФО за 2020–2021 гг.

4 года суммарно

БФО за 2017 год

БФО за 2018–2019гг. (2 года последовательно)

БФО за 2020–2022гг.

3 года суммарно

БФО за 2017 год

БФО за 2018–2019гг. (2 года последовательно)

БФО за 2020–2023 гг.

2 года суммарно

БФО за 2017 год

БФО за 2018–2019гг. (2 года последовательно)

БФО за 2020–2024 гг.

1 год

БФО за 2017 год

БФО за 2018–2019гг. (2 года последовательно)

БФО за 2020–2025 гг.

6 или менее лет суммарно

БФО за 2017 год

БФО за 2018–2022гг. (5 лет последовательно)

БФО за 2023–2029 гг.


Информация о необходимости ротации работников предоставляется Заместителем генерального директора Директору департамента аудита до начала планирования работ на следующий год (до 31.07 текущего года) в виде служебной записки.

В тыс. руб.

Объем услуг

332,539

в том числе:

обязательный аудит

242,546

включая обязательный аудит отчетности организаций, предусмотренных ч. 3 ст. 5 Федерального закона «Об аудиторской деятельности»,

104,615

сопутствующие аудиту услуги и прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги

68,664

из них организациям, в которых проведен аудит

1,438

ООО «Нексиа Пачоли» c 1996 года входит в международную сеть независимых аудиторско-консалтинговых фирм  Nexia International. Подробная информация о сети по адресу www.nexia.com. Перечень аудиторских организаций, входящих в сеть, и стран, в которых они осуществляют свою деятельность, приведен на сайте http://www.nexia.com в разделе About-us

В 2016 году международная сеть аудиторско-консалтинговых фирм Nexia International решением Совета по аудиторской деятельности включена в перечень международных сетей аудиторских организаций под номером 3.

В 2003 году создано «зонтичное» региональное подразделение Nexia International, объединяющее независимые аудиторские организации России. Подробная информация по адресу www.nexia-cis.com

 

Совокупная выручка отсутствует, так как входящие в сеть организации являются независимыми друг от друга юридическими лицами.

 

Входящие в сеть аудиторские организации, имеющие право осуществлять аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, предусмотренных ч. 3 ст. 5 Федерального закона «Об аудиторской деятельности»:

Аудиторская организация

ОРНЗ

Право осуществлять аудит БФО организаций по п.3 ст.5 Федерального Закона «Об аудиторской деятельности»

Юридический адрес

Фактический адрес

ООО «Нексиа Пачоли»

11606052374

имеет

г. Москва ул. Малая Полянка д.2

г. Москва ул. Большая Татарская д.7

ООО «Нексиа Финанс Групп»

11906111103

имеет

г. Москва, ул. Нижегородская, д. 70, корп. 2, эт. 1, помещение 4, оф. 15Б

г. Москва, 2-я Синичкина ул., д. 9А, стр. 7 БЦ «Синица Плаза»

ООО фирма «Аудит ТД»

12006025413

имеет

Республика Татарстан, г. Набережные Челны, ул. им. Р.М. Низаметдинова, д. 23, а/я 37

Республика Татарстан, г. Набережные Челны, ул. им. Р.М. Низаметдинова, д. 23, а/я 37

ООО Аудиторская компания «Мауэр-Аудит»

11606074942

Не имеет

Ростовская область, г. Ростов-на-Дону, ул. Доватора, д. 156в, к. 5а

г.Ростов-на-Дону, ул. Большая Садовая, 176

ООО АКГ «Финансы»

11706119730

имеет

г.Новосибирск улица Галущака д.17, подъезд 11

г. Новосибирск, ул. Галущака, д. 17, подъезд 11

ООО «Центр налоговых экспертиз и аудита»

11606054310

имеет

г. Санкт - Петербург, ул. Сестрорецкая, дом 8, лит. А, пом. 22 Н

г. Санкт-Петербург, ул. Сестрорецкая, д. 8, лит. А, пом. 22 Н

26 февраля 2021 года.